أنواع الإعتمادات
تنقسم الإعتمادات المستندية نوعين رئيسيين هما :
1. الإعتماد المستندي القابل للإلغاء Recoverable letter of credit
و هو يعطي الحق كاملاً لكل من البائع ( المستفيد Beneficiary ) و المشتري أن يفعلا ما يحلو لهما دون الرجوع
للطرف الآخر .
2. الإعتماد المستندي الغير قابل للإلغاء Irrecoverable letter of credit
و هو إلتزام فعلي على البنك مصدر الإعتماد بشرط أن
تقدم المستندات المطلوبة مطابقة تماماً لشروط الإعتماد و بنوده إلى البنك مصدر
الإعتماد أو البنك المسمى أو المعين .
ü
الإعتماد المستندي الغير قابل
للإلغاء Irrecoverable letter of credit
أ-
مباشر Straight
و فيه إلتزام البنك يكون أمام المستفيد فقط في
مقابل القيمة و دفع الكمبيالة أو قيمة المستندات ، و هذا النوع لا يجعل على البنك
مصدر الإعتماد أيي نوع من الإلتزامات تجاه أي طرف عدا المستفيد المسمى بالإعتماد ،
حيث يوضح صراحة في الإعتماد مثل (( صالح للصرف بواسطة البنك مصدر الإعتماد و صالح
لتقديم المستندات في مكان البنك فاتح الإعتماد )) .
و البنوك و المؤسسات المالية قد تختار أن تشتري
كمبيالة المورد ، و لكنها لا تكتسب الحق
مقابل البنك مصدر الإعتماد ، فلا ينقل أي إلتزام أو إرتباط من البنك مصدر الإعتماد
لمشتري الكمبيالة ليطمئنه على الدفع ، و الحق الوحيد لمشتري الكمبيالة تحت هذا
النوع من الإعتمادات هو أن يقوم بتقديم الكمبيالة للتحصيل نيابة عن المستفيد .
ب-
للتداول Negotiation
و فيه يمتد إلتزام البنك لأي طرف ثالث يقوم بشراء
الكمبيالة المقدمة تحت الإعتماد المستندي ، و هو ما يجعل أي شخص يقوم بشراء
الكمبيالة مطمئناً لأن البنك ملتزم تجاهه بقبول و دفع قيمة الكمبيالة المشتراة
أ-
غير المعزز Unconfirmed
و فيه يتم تبليغ الإعتمـــاد المستندي من خلال بنـك
أخر ( البنـك المبلغ الذي يكون عادة في بلد المستفيد ) و هو يعمل كوكيل للبنك مصدر
الإعتماد و لا يتحمل أية مسئوليات أو إلتزامات تجاة المستفيد .
ب-
المعزز Confirmed
و فيه فإن تعزيز الإعتماد المستندي بواسطة البنك
المعزز يعتبر تعهد بالدفع منه ، بالإضافة إلى التعهد الأصلي بالدفع من البنك مصدر
الإعتماد بشرط أن تقدم المستندات المطلوبة مطابقة تماماً لشروط الإعتماد و بنوده ،
و هذا النوع يعطي المستفيد ضماناً مزدوجاً للدفع حيث كل من البنكين ملتزم بالدفع
بغض النظر عن تنفيذ الأخر للتعهد من عدمه .
ت-
الإعتماد الدائري Revolving letter of
credit
و هو الإعتماد الذي تجدد قيمته بدون تعديل مخصص ،
و قد يكون إعتماد قابل أو غير قابل للإلغاء و قد يكون دائرياً للمبلغ أو المدة ،
كما يلي بيانه :
ü
الإعتماد الدائري المرتبط
بالمدة :- يكون فيه المبلغ متكرر مع المدة
.
مثلاً : عندما يكون الإعتماد دائري بمبلغ 10000$
أمريكي في الشهر لمدة ستة أشهر ، تصبح القيمة التلقائية للإعتماد 10000 x 6 = 60000 $
أمريكي ، بغض النظر السحوبات التي تمت خلال الشهر أو عدم إتمامها .
و الإعتماد في هذه الحالة قد يكون مجمع ( أي أن
القيمة المتبقية شهرياً بعد تنفيذ الشحن تضاف إلى الشهور اللاحقة ) أو غير مجمع (
أي أن القيمة المتبقية لا تضاف ) .
فمثلاً : إذا ما تم شحن 5000 $ أمريكي خلال الشهر
الأول ففي حالة :
الإعتماد غير مجمع
Non cumulative
لا يجوز للمستفيد
شحن أكثر من 10000 $ أمريكي في الشهر التالي
|
الإعتماد المجمع Cumulative
فيجوز له شحن ما
يصل إلى 15000 $ أمريكي في الشهر التالي
|
ü الإعتماد الدائري المرتبط بالمبلغ :- و فيه لا بد أن ينتهي إستخدامه بالكامل في المدة
المحدد بها الإعتماد ( السابق إبلاغها للمستفيد عند فتح الإعتماد ) ، و قد يكون
الإعتماد :
يسمح بتلقائية
الدائرية Revolving auto
فيكون صالح
للإستخدام بالنسبة للشحنة التالية فور إتمام الشحنة السابقة لها دون الرجوع إلى
أي طرف آخر .
|
مشروط التلقائية
أي مشروط بأي شرط
، فلا يتم تنفيذ الشحنة التالية إلا بعد قيام البنك مصدر الإعتماد بالتصريح
للمستفيد ببدء تنفيذها .
|
ث-
إعتمادات الشرط الأحمر Red line letter of
credit
و هي الإعتمادات التي تصرح للبنك معزز الإعتماد (
أو أي بنك أخر مسمى في الإعتماد ) بدفع دفعة مقدمة للمستفيد قبل تقديم المستندات
الشحن المطلوبة و قد تصل إلى 100% من قيمة الإعتماد .
و قد سمي هذا النوع بهذا الإسم لأنه عند صدور
أوائل الإعتمادات من هذا النوع كان يتم كتابة هذا الشرط في صدر الإعتماد بالمداد
الأحمر ليلفت نظر البنك المسمى .
و يستخدم هذا النوع عادة مع الوسطاء أو السماسرة
لكي يتمكنوا من الحصول على القيمة لدفع مستحقات المورد الأصلي ، و الحصول على
البضائع المشتراه لشحنها للمشتري .
و هو يمثل عادة المعادل لقيمة تمويل هذه العملية
عن طريق أحد البنوك بعد حذف المصاريف و الفوائد و المخاطر المتعلقة بعملية
الإقتراض و السداد .
فمثلاً : لكي يقوم أحد الوسطاء أو السماسرة
بتوريد سلعة معينة مقابل فتح إعتماد مستندي غير قابل للإلغاء و معزز لصالحه فعليه
أن يقوم بالإقتراض من أحد البنوك سواء بضمان الإعتماد أو بضمانات أخرى ، و بناء
عليه يقوم بسحب القيمة لإجراء التعاقد و شراء السلعة المطلوبة و يتحمل المصاريف و
الفوائد البنكية منذ ذلك التاريخ و حتى تاريخ السداد .
و من ناحية أخرى قد يحدث ما يؤخر شحن البضائع
للمشتري لتقديم المستندات المطلوبة للبنك لصرف قيمة الإعتماد مما يعرضه لخطر
التعثر في السداد ، في حالة إنتهاء صلاحية الإعتماد للشحن فضلاً عن الفوائد
المدينة المحتسبة .
أ-
الإعتمادات تحت الطلب Standby or Commercial
letter of credit
هي إلتزام على البنك مصدر الإعتماد تجاه المستفيد
ل :
ü
إعادة المبالغ المقترضة من
الطالب أو المدفوعة مقدماً لحسابه .
ü
إجراء مدفوعات تحت حساب أية
مديونيات أخرى تم التعهد بسدادها بواسطة الطالب .
ü
إجراء مدفوعات تحت حساب عدم
الوفاء بتعهدات سبق أن تعهد بها الطالب .
ب-
الإعتمادات القابلة للتحويل Transferable letter of
credit
هناك طريقتين للسماح للمستفيد بتحويل حقوقه إلى طرف ثالث هما
التنازل
و فيه يكون
المستفيد متنازل عن كافة حقوقه تجاه أية مبالغ تحت قوة الإعتماد المستندي
|
التحويل
و فيه يكون
المستفيد متنازل فقط عن إنجاز أداء المطلوب تحت الإعتماد المستندي
|
مميزات و عيوب الإعتماد القابل للتحويل
ü
يحق للمستفيد الثاني من
الإعتماد تقديم كمبيالة أو مستندات للبنك للحصول على قيمتها تحت الإعتماد .
على المشتري أن يقبل المخاطرة في إستلام بضائع من
طرف ثالث قد يكون غير معلوم له و يختلف عن الشخص الذي تم الإتفاق معه
ü على المستفيد الأول عند طلب تحويل الإعتماد و قبل تحويله بالفعل أن يقدم
تعليمات غير قابلة للإلغاء أو الرجوع فيها إلى البنك الذي سيقوم بتحويل الإعتماد
يوضح فيها عما إذا كان له الحق في رفض أو قبول تبليغ التعديلات مباشرة للمستفيد
الثاني ، و بالتالي الحق في رفضه أو قبوله لهذه التعديلات .
ü إذا ما تم تحويل الإعتماد إلى أكثر من مستفيد ، فرض التعديلات بواسطة أحد
هؤلاء المستفيدين لا يؤثر على قبول أو رفض التعديلات من المستفيدين الآخرين ، و
بالتالي فإن الإعتماد يعتبر معدلاً بالنسبة للمستفيدين الذين قبلوا التعديلات و
يعتبر قائماً بشروطه كاملة دون تعديل بالنسبة للمستفيدين الذين رفضوا التعديلات .
أ-
إعتمادات المقابلة Back to Back letter of
credit
قد يكون الإعتماد المستندي مفتوح لصالح مستفيد و
غير قابل للتحويل و قد يكون المورد غير قادر على الحصول على البضائع و دفع قيمتها
للمورد الآخر ، ففي هذه الحالة يتم إجراء الإعتمادات المقابلة .
فيستخدم الإعتماد الأول كضمان للإعتماد الثاني
حيث يعتبر المستفيد الأول وسيط و المستفيد الثاني هو المورد الفعلي للبضائع ، و
لكن يعتبر كل إعتماد عملية منفصلة تماماً عن الآخر .
مشكور
ردحذف